La santé financière d’une société est représentée par un flux de trésorerie lequel peut être positif ou négatif. Vous pouvez réaliser vos comptes annuels par vous-même ou faire appel à un expert. Pour votre information, le service d’un comptable indépendant est désormais accessible à tous les PME et auto-entrepreneurs. Si ce n’est pas votre dada, vous pouvez confier votre comptabilité à une personne compétente 😊😊. Découvrez les points essentiels sur le calcul du flux de trésorerie
Table des matières
Qu’est-ce qu’un tableau de flux de trésorerie ?
Le tableau de flux de trésorerie est un document financier qui renseigne les mouvements d’argent au sein de votre entreprise. Pour établir ce document, vous avez besoin des données du bilan comptable et du compte de résultat. Plus précisément, il va se focaliser sur les rentrées d’argent et les dépenses de l’entreprise. Pour aller plus loin, il va en découler le résultat qui représente le bénéfice net de votre activité. Il est positif lorsque l’entreprise encaisse plus d’argent qu’il en dépense. L’affaire est donc sur la bonne voie et celle-ci est rentable. Toutefois, chaque exercice comptable peut avoir son lot de surprises, bonnes ou mauvaises.
Un flux de trésorerie négatif sur un exercice n’est pas fatal. Il arrive que même les grandes entreprises florissantes aient un cash flow négatif de temps en temps. Toutefois, un solde positif des mouvements sur plusieurs exercices reflète une croissance et une indépendance financière de votre activité. C’est le rêve de tous les entrepreneurs 😊😊. Dans le cas contraire, un déficit prolongé sur les comptes annuels peut emmener la société à déclarer faillite et à fermer ses portes. Cependant, l’objectif des différents documents financiers est de vous renseigner sur la santé de votre affaire et ce, tous les ans ou à chaque fois que vous en aviez besoin.
Quels sont les enjeux et objectifs du tableau de flux de trésorerie ?
Ce tableau est étroitement lié aux autres états financiers obligatoires pour l’exploitation d’une entreprise. Pour rappel, une fois que votre commerce est inscrit légalement, vous devez rendre des comptes annuels auprès de l’État et vos investisseurs.
Les banques et les partenaires financiers ont notamment besoin de ce calcul du flux de trésorerie net pour attester la solvabilité de votre entreprise 🙂. Ils prennent en compte les encaissements et les dettes pour évaluer le montant que vous pouvez emprunter pour augmenter votre capital. Vous avez aussi besoin des états financiers prévisionnels pour démarrer une activité et trouver des investisseurs.
· Fiabilité de l’entreprise
Vous pouvez/devez prouver par ces documents financiers que votre business est rentable. Aucune institution financière ne veut investir dans une affaire qui ne roule pas. Il est donc primordial de commencer par établir un business plan solide.
Chaque étape de l’entrepreneuriat est importante😉😉. Les calculs et les chiffres sont juste les preuves que vous assurez bien sur le terrain. Une entreprise en bonne santé prend en compte le facteur humain. Les enregistrements comptables, la fiabilité des employés et des collaborateurs sont des critères importants pour atteindre vos objectifs à court et long terme.
· Recherche d’investisseurs potentiels
Avant de créer une entreprise, vous êtes tenus de fournir des documents officiels aux autorités et aux partenaires. Entre autres, l’étude de marché par rapport à votre activité est la première étape de votre démarche.
De cette étude découle l’établissement d’un business plan. Il s’agit d’un document où vous mettez sur écrit toutes les réalités sur votre secteur de prédilection et les idées qui font que votre affaire soit rentable. Une fois que vous êtes convaincu, il faut le prouver par les chiffres et un cash flow positif. La recherche d’un financement est facile et rapide avec des états financiers rentables et un business plan en béton. Vous avez l’embarras du choix, il suffit de trouver le meilleur compromis.
· Analyse de rentabilité et besoin de trésorerie
Les états financiers mesurent la rentabilité de l’entreprise. Pour établir le tableau du flux de trésorerie, vous avez besoin des éléments du bilan comptable et du compte résultat. Le flux de trésorerie représente le montant de l’argent qui entre et sort de votre entreprise. Il sert à évaluer votre besoin en trésorerie sur un exercice comptable.
À partir de ces calculs, vous pouvez déterminer s’il est nécessaire de faire des emprunts pour augmenter vos liquidités pour l’exercice suivant. Il ne faut pas oublier que vous êtes le maître à bord. Aussi, tous les postes sont reliés et travaillent ensemble pour accroître votre chiffre d’affaires annuel. Les états financiers sont là pour vous guider vers les bonnes décisions.
Pourquoi faire un tableau de flux de trésorerie ?
Cet outil de gestion sert à analyser la santé financière de l’entreprise ✌✌. Les petites entreprises ne l’utilisent pas forcément. Pourtant, il est important que vous en preniez conscience : le tableau de flux de trésorerie apporte une vraie valeur ajoutée. Il suffit de savoir interpréter les chiffres et calculer le bénéfice net.
Rappelons que ce document retrace les flux de trésorerie pendant un exercice comptable. Il existe alors trois types de flux de trésorerie :
- Le flux de trésorerie de l’activité
- Le flux de trésorerie de l’investissement
- Le flux de trésorerie du financement
Ces trois grandes lignes du tableau de flux de trésorerie représentent la variation des mouvements financiers de la société. Le lien entre ce document et le bilan comptable est ainsi indéniable. Tous les états financiers sont utiles pour établir un plan de financement.
Au démarrage de votre activité, il est primordial de réaliser un tableau de flux de trésorerie prévisionnel avec le business plan. Toutefois, cet outil de gestion n’est pas obligatoire du point de vue administratif. Si vous avez besoin de présenter le bilan et le compte de résultat au service fiscal, il s’agit ici d’un outil d’analyse financière en interne et pour les partenaires financiers.
Analyser les différents flux de trésorerie
Les différents postes du tableau de flux de trésorerie servent à analyser la situation financière de l’entreprise pendant une période donnée. Le focus est mis sur le chiffre d’affaires généré par les activités de la société. Un résultat positif reflète l’autonomie de l’entreprise 👍. L’objectif est de pouvoir payer les dettes et financer les activités avec cet excédent.
Les flux de trésorerie de l’investissement et de financement déterminent la capacité d’autofinancement de l’entreprise par ses activités principales. Il faut également prendre en compte le besoin en fonds de roulement dans l’analyse de la trésorerie générale pendant un exercice comptable.
Comment calculer les flux de trésorerie ?
Le tableau du flux de trésorerie permet de faire le bilan des mouvements financiers de l’entreprise à la clôture du compte annuel. Le montant correspond aux sommes des 3 flux de trésorerie et de la trésorerie à l’ouverture.
· Le FTA
Le calcul du flux de trésorerie de l’activité est obtenu par la capacité d’autofinancement (CAF) en tenant compte du besoin en fonds de roulement (BFR). Un résultat négatif du flux de trésorerie de l’activité ne signifie pas forcément que l’entreprise est dans une impasse.
Il s’agit surtout que l’augmentation du BFR pendant les périodes de forte demande influence le résultat. Une fois que les activités sont stables, le FTA devient positif et l’entreprise pourra s’autofinancer à court et à long terme en fonction du résultat net 👍👍.
· Le FTI
Les valeurs du flux de trésorerie d’investissement servent à analyser la capacité de l’entreprise à diversifier les investissements. Une analyse minutieuse permet de changer la politique d’investissement si l’expert trouve que l’objectif principal de l’entreprise n’est pas respecté.
Un analyste financier peut donner des conseils de croissance et efficace grâce à cet outil de gestion 😊😊. Il est agréé pour déterminer les meilleurs choix en matière d’investissement au sein d’une entreprise. Lors d’un audit financier, il est recommandé de faire appel à un cabinet spécialisé. Un regard extérieur et non biaisé est favorable à la croissance des activités.
· Le FTF
Le flux de trésorerie de financement détermine les choix de financement dans la société. Il s’agit de l’augmentation du capital, du versement des dividendes aux actionnaires, des empruntsremboursés et émis et des comptes courants des différents associés. Une activité florissante et rentable permet de réaliser un autofinancement et de verser des dividendes 😊😊.
Le FTF – tout comme le FTI – dépend du FTA. Une entreprise en pleine croissance peut avoir une variation des flux négative, mais celle-ci devrait être de courte durée. Si elle devient chronique tout comme le déficit avec le Résultat Net, l’entreprise doit trouver la bonne méthode pour remonter la pente à défaut de faire un dépôt de bilan.
Pourquoi avoir un cash flow positif ?
Un cash flow positif signifie que votre entreprise enregistre plus d’entrées que de sorties d’argent en espèces 😊😊. De ce fait, la trésorerie est excédentaire ou positive. En d’autres termes, vous avez la possibilité de régler vos dettes en cours et de vous verser des dividendes ainsi qu’à vos associés.
Vous pouvez aussi diversifier votre activité en plaçant de l’argent par exemple. Il représente les flux nets de trésorerie. Le cash flow est le montant du flux de trésorerie à la clôture d’un exercice comptable. Il ne s’agit pas de la capacité d’autofinancement, il représente les mouvements financiers réels puisqu’il prend en compte la variation du besoin en fonds de roulement.
· Faire un bénéfice positif
L’objectif de toutes les entreprises est de générer un bénéfice net conséquent à la fin de chaque année ✌. Le tableau de trésorerie permet de constater ce résultat. Les excédents servent à payer les dettes de fonctionnement et à financer des projets de croissance des activités. S’il en reste, les actionnaires ou le gérant peuvent encaisser de l’argent.
Chaque entreprise possède sa propre politique de gestion. Les décisions par rapport à l’utilisation du cash flow positif sont prises d’un commun accord entre les associés 😊😊. L’analyse financière permet d’établir une répartition juste et bénéfique du cash flow positif. En plaçant le reste de cette trésorerie auprès des organismes financiers, l’entreprise peut s’autofinancer lors des périodes difficiles.
· Avoir une bonne image auprès des investisseurs
Il est essentiel de vouloir agrandir votre entreprise au fil des années d’activité. Le cash flow positif est utile pour chercher des financements auprès des banques et des investisseurs potentiels. Ces derniers veulent que vous soyez capable de rembourser les mensualités et les intérêts dans les temps impartis. Ce flux de trésorerie positif vous permet de gagner leur confiance.
Ils vont également évaluer le montant qu’ils vont vous attribuer grâce à ce cash flow positif ✌✌. Il est donc primordial de dégager ce résultat sur plusieurs exercices comptables pour prouver votre solvabilité auprès de vos investisseurs.
Je suis Maxence, le Monsieur Touche-à-Tout de TTU. Curieux et joyeux de nature, je suis blogueur et ancien journaliste d’un grand quotidien francais. J’adore explorer de nombreux sujets et partager mes découvertes avec vous. Rejoignez-moi pour une aventure passionnante à travers différents domaines sur TTU !
